Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Führungskräften der Führungskräfte vorbehalten Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr über diese günstige steuerliche Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO - und ISO-Pläne haben eine gemeinsame Merkmal sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch die Arbeitgebervereinbarung und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin gewährt Des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Nummer auszuüben Der Anteile Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Angestellter wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Anteile, die ursprünglich gewährt haben, ausgegeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien Veräußert und so weiter Der Veräußerungsplan folgt einem Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, Bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement ist Berechnet durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option. Erwerb von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er erhobene Steuern auf sich beansprucht Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Gewährung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption wird berücksichtigt Entschädigung und wird mit dem ordentlichen Ertragsteuersatz besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion als Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, die Aktie A wird am 1. Januar 2007 gewährt. 100 Pfandbrief Die Führungskraft übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie das berichten wollen Gewinn aus dem Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, die Aktie kann nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung Ist der Effekt, dass diese Instrumente auf die Gesamtvermögensverteilung haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen s vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 sein sollten Am meisten der gesamten Investitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr portfolio. Bottom Line konzeptionell zu bestimmen , Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen es nicht Die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristig induzieren wird Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die Höchstbeträge der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act geschaffen Rate, bei der ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Schauspiel der US-Kongress verabschiedet 1933 als die Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US-Büro der Arbeit. Die Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Exercising Nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Lager zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber benachrichtigen Ihres Kaufs im Einklang mit den Bedingungen der Optionsvereinbarung Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Im Allgemeinen werden Sie jedoch Ausgleichsentschädigungen gleich dem Schnäppchenelement zum Zeitpunkt der Ausübung melden Die Regeln, die hier beschrieben werden, gelten, wenn die Aktie ausgeübt wird, wenn Sie sie erhalten. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf von Arbeitgeberbestand und Abschnitt 83b gewählt werden. Wahlmitglied. Das Bargain-Element bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert des Bestandes auf Der Ausübungstermin und der Betrag für die Aktie bezahlt. Beispiel Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist , Ist das Schnäppchen-Element 25.000 40.000 minus 15.000.Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufe für diesen Zeitpunkt bestimmt Für privat gehaltene Unternehmen Der Wert muss durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung des Unternehmens. Bargain-Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element bei der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Der Betrag der Steuer, den Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerhalterung ab Der gesamte Betrag fällt in die 30 Klammer, zum Beispiel, Sie zahlen 7.500 plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerklasse als Ihre üblichen einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie zahlten bar, um die Option ausüben , Aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zu verweigern, wenn Sie üben Ihre Option aus Natürlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt werden Die IRS gewann t akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Firma kann die Einbehalt Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar bezahlen Die Zeit, die Sie die Option ausüben. Example Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie re-Wert 40 pro Aktie Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbeziehung Anforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die föderale und staatliche Einkommensteuer Einbeziehung zu decken, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigungssteuern sowie Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten Vorbereitet werden Der Betrag der zurückgehaltenen Gewinne t zwangsläufig groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt, bezahlt haben, weil die Zurückhaltung Betrag ist nur eine Schätzung der Tatsächliche Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, die die Option gewährt und weren t ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt gemeldet werden Formular W-2 Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bundes-und Landeseinkommenssteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um Ihre Basis auf Lager zu halten, weil Dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie die Aktie verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, plus die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden In dem Beispiel, das wir verwendet haben , Ihre Basis wäre 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn sein, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke vor allem unter den Wertpapiergesetzen wurden Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie verkaufen Aktien Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option ausgeübt haben, indem Sie dort Geld bezahlen Sind zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu zahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind beschrieben In den Seiten, die folgen. Was ist eine nicht qualifizierte Aktienoption NQSO-Typen Ausgeben Optionen. By Mark Cussen Posted in Stockspanies häufig wählen, um ihre Mitarbeiter mit Aktien ihrer Aktien anstelle von Bargeld oder andere Arten von Leistungen, wie ein 401k oder belohnen zu belohnen Andere qualifizierte Ruhestandspläne Dies geschieht aus vielen Gründen. Es kann den Mitarbeitern eine zusätzliche Entschädigung bieten, die durch den offenen Markt getragen wird, was bedeutet, dass sie nicht direkt aus der Sommertasche kommt und sie auch die Loyalität der Mitarbeiter verbessern kann Performance. There sind mehrere verschiedene Arten von Plänen, die Unternehmen Aktien in die Hände ihrer Arbeiter setzen, aber nur zwei von ihnen gelten als Aktienoptionen im formalen Sinne qualifizierte oder Anreiz Aktienoptionen auch als gesetzliche Aktienoptionen bekannt und nicht - qualifizierte oder nicht-gesetzliche Aktienoptionen Obwohl die bisherige Art der Option eine günstigere steuerliche Behandlung gewährt wird, ist die letztere Art weit häufiger. Non-qualifizierte Aktienoptionen. Form und Struktur. Wie der Name impliziert, nicht qualifizierte Aktienoptionen Repräsentieren ein Angebot des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer, um Aktien des Unternehmens zu einem Preis zu kaufen, der irgendwo unter dem aktuellen Marktpreis liegt, vorausgesetzt, dass der Preis entweder steigt oder zumindest gleich bleibt, was natürlich auch nicht der Mitarbeiter hat Unter dem Arbeitgeber auf das Angebot diejenigen, die tun wird vermutlich ernten einen Gewinn auf lange Sicht, obwohl dies nicht garantiert ist. Key Dates und Terms. Grant Datum Das Datum, an dem das Unternehmen gewährt eine Mitarbeiter die Erlaubnis, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu kaufen Zu einem festgelegten Preis innerhalb eines festgelegten Zeitraums. Ausübungsdatum Der Tag, an dem der Arbeitnehmer sein Recht auf Kauf der Aktien zum Ausübungspreis ausübt und eine Kauftransaktion auswirkt Der erste von zwei Terminen, an denen ein steuerpflichtiges Ereignis für NQSOs stattfindet Ausübungspreis Der Preis, zu dem der Arbeitnehmer die Aktie im Plan erwerben kann Wie bereits erwähnt, soll dieser Preis unter dem aktuellen Marktpreis liegen, und die Unternehmen legen diesen Preis in der Regel auf eine festgelegte Rabattformel aus dem aktuellen Marktpreis fest , Ist es möglich, dass der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt, an welchem Punkt die Optionen wertlos werden, da kein Mitarbeiter die Aktie im Plan zu einem Preis über dem aktuellen Marktpreis kaufen möchte. Abverkaufsdatum Das zweite steuerpflichtige Ereignis Im NQSO-Prozess Dies ist das Datum oder die Termine, an denen der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Rückgabevoraussetzungen, unter denen der Arbeitgeber die Optionen vom Arbeitnehmer zurücknehmen kann. Dies kann aus verschiedenen Gründen wie dem Tod des Mitarbeiters, einem Unternehmen, geschehen Buyout oder Insolvenz. Expiration Datum Das Datum, an dem das Angebot, das zum Stichtag verlängert wurde, um die Optionen auszuüben, endet. Bargain-Element Die Höhe des Gewinns, den ein Mitarbeiter erhält, wenn er seine Optionen ausübt Dieser Betrag entspricht dem Unterschied zwischen dem Ausübungspreis Und der aktuelle Marktpreis. Offering Zeitraum Die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben dürfen Es gibt keine harte und schnelle Begrenzung auf die Länge der Angebotsfrist für NQSOs, aber für ISOs muss es immer 10 Jahre sein. Wie NQSOs Sind ausgestellt. Die Art, wie beide Arten von Aktienoptionen ausgegeben werden, ist praktisch identisch und ziemlich einfach Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu kaufen, der als Angebotszeitraum zu einem voreingestellten Preis bekannt ist In der Regel der Schlusskurs der Aktie am Tag des Zuschusses. Wenn der Kurs der Aktie steigt oder bleibt der gleiche, dann kann der Mitarbeiter die Optionen jederzeit während der Angebotsfrist ausüben Wenn der Preis der Aktie nach dem Zuschuss fällt Datum, dann kann der Mitarbeiter entweder warten, bis der Preis geht zurück oder lassen Sie die Optionen auslaufen. Wenn der Mitarbeiter die Optionen ausübt, muss er oder sie zunächst kaufen die Aktie zu dem voreingestellten Preis als Ausübungspreis bekannt, dann verkaufen sie an Der aktuelle Marktpreis und halten den Unterschied als der Schnäppchen Betrag Der Übungsprozess selbst kann ein paar verschiedene Formen zu nehmen Es ist in der Regel durch die Regeln in den Plan von der Arbeitgeber angeboten, sowie die Mitarbeiter s persönliche finanzielle Umstände. Cash bestimmt Übung Dies ist die einfachste Methode der Ausübung Der Mitarbeiter muss kommen mit dem Bargeld, um die Aktien zu den Ausübungspreis zu kaufen, aber wird diesen Betrag plus die Ausbreitung nach Provisionen werden subtrahiert, wenn er oder sie verkauft die stock. Cashless Übung Dies ist Wahrscheinlich die häufigste Art von Option Übung, weil die Mitarbeiter don t haben, um mit jedem ihrer eigenen Geld zu tun, um es zu tun Der Arbeitgeber in der Regel spezifiziert eine lokale Maklerfirma, um die Übung zu erleichtern, wo Mitarbeiter gehen und offene Konten Die Maklerfirma dann schwimmt Der Angestellter genug Geld, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen und dann sofort zu dem aktuellen Marktpreis am selben Tag zu verkaufen. Das Unternehmen übernimmt dann den Betrag, den er ausgeliehen hat, sowie Provisionen, Zinsen und sonstige Gebühren zusätzlich zur Quellensteuer Die verbleibenden Erlöse gehen an den Angestellten. Stock Swap Übung Statt Bargeld, der Mitarbeiter liefert Aktien von Unternehmensaktien an die Maklerfirma, dass er oder sie bereits besitzt, um die Ausübung Kauf zu behandeln. Vesting Schedule. Both NQSO und ISO-Pläne in der Regel erfordern, dass Mitarbeiter Vervollständigen Sie irgendeine Art von Ausübungsplan, bevor sie ihre Optionen ausüben dürfen. Dieser Zeitplan kann nur von der Arbeitnehmerverhältnisse abhängen, was bedeutet, dass ein Arbeitnehmer für eine gewisse Zeit nach dem Erteilungsdatum bei der Gesellschaft arbeiten muss. Oder er kann von bestimmten Leistungen abhängen , Wie z. B. die Erreichung eines bestimmten Umsatzes oder produktionsbezogenen Kontingents Einige Firmen bieten auch beschleunigte Ausübung, was bedeutet, dass der Mitarbeiter seine Optionen sofort nach Abschluss aller leistungsbezogenen Aufgaben ausüben kann, die durchgeführt werden müssen. Das Zeit-Element einer Weste Zeitplan kann eine von zwei Formen annehmen. Cliff Vesting Der Mitarbeiter wird nach einer gewissen Zeitspanne, wie z. B. drei oder fünf Jahren, in alle Optionen übernommen. Graded Vesting Normalerweise dauert mindestens fünf oder sechs Jahre der Mitarbeiter In einem gleichen Teil seiner Optionen jedes Jahr, bis der Zeitplan abgeschlossen ist. Tax Treatment. Non-gesetzliche Aktienoptionen sind im Wesentlichen die gleichen Weise wie Mitarbeiter Aktienkaufprogramme ESPPs Es gibt keine steuerliche Konsequenz jeglicher Art, wenn die Optionen sind Gewährt oder während des Sperrplans Die steuerpflichtigen Ereignisse kommen in Ausübung und der Verkauf der Aktien. Exercise Die Menge an Geld, dass die Mitarbeiter aus der Ausbreitung der Differenz zwischen dem Preis, an dem die Aktie ausgeübt wurde und ihre Schließung Marktpreis am Tag der Übung muss als W-2 Einkommen gemeldet werden, was bedeutet, dass Bundes-, Landes - und lokale Steuern einbehalten werden müssen, sowie Sozialversicherung und Medicare Federal Steuern werden in der Regel mit einem Standard-Ergänzungssatz von 25 verweigert. Der Verkauf der Aktie Nachdem die Optionen ausgeübt werden, wird dann als kurz - oder langfristiger kapitalgewinn oder - verlust berichtet. Der Schlusskurs am Markt am Tag der Ausübung wird dann die Kostenbasis, die bei der Veräußerung der Aktie verwendet wird. Manche Mitarbeiter verkaufen ihre Aktien Sofort am selben Tag üben sie sie aus, während andere sie jahrelang festhalten. Zum Beispiel hat Richards Firma ihm 1.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 18 Sechs Monaten später gewährt er die Aktien an einem Tag, an dem der Aktienkurs ausgeübt wird Schließt bei 30 Er muss 12.000 Einkommen auf seinem W-2 30 minus 18 multipliziert mit 1.000 Aktien Seine Kostenbasis für den Verkauf ist 30 Er verkauft die Aktie zwei Jahre später bei 45 und muss einen langfristigen Kapitalgewinn von 15.000 melden. Finanzplanung Überlegungen. Stock Optionen können die persönliche finanzielle Situation eines Mitarbeiters in vieler Hinsicht beeinflussen Die Einnahmen aus der Ausübung und Verkauf von Aktien realisiert können einen erheblichen Unterschied in der Höhe der Steuer durch den Arbeitnehmer geschuldet Es ist auch allgemein geglaubt, dass die Ausübung der Lager so bald wie möglich, und dann warten mindestens ein Jahr zu verkaufen, um für Kapitalgewinne Behandlung zu qualifizieren ist immer die beste Strategie Allerdings ist dies nicht unbedingt der Fall. Wenn der Aktienkurs nach Ausübung sinkt, dann kann der Mitarbeiter enden Dass sie unnötige Steuern auf ihre Optionen gezahlt haben, weil sie ausgeübt haben und weniger Einkommen ausgewiesen haben könnten, wenn die Aktie zu einem niedrigeren Preis gehandelt wurde. Zum Beispiel übt John seine Aktie bei 35 pro Aktie aus, wenn der Preis 50 ist und zahlt die Quellensteuer auf die 15 pro Aktie Differenz Er hält sich auf seine Aktien zu diesem Zeitpunkt und wartet auf den Preis zu steigen Stattdessen fällt es auf 40 ein Anteil über die nächsten zwei Jahre Wenn John gewartet hatte, um seine Aktien auszuüben, hätte er nur bezahlt Verrechnungssteuer auf 5 Ein Anteil Natürlich, wenn er seine Aktien sofort nach dem Ausüben verkauft hätte, dann wäre er am weitesten vorbei gekommen, aber natürlich gibt es keine Möglichkeit, den Aktienkurs vorherzusagen. Lack of Diversification. Employees müssen auch ernsthaft überlegen Möglichkeit der Überkonzentration in den Aktien des Unternehmens Dies kann besonders relevant sein, wenn ein Mitarbeiter auch Aktien über eine andere Avenue, wie z. B. innerhalb eines 401k-Plans oder ESOP, kauft. Diejenigen, die im Laufe der Zeit kontinuierlich ausüben und Aktien kaufen, können das leicht finden Ein großer Prozentsatz ihrer Anlageportfolios bestehen aus ihren Arbeitgeber-Systemen Ehemalige Mitarbeiter von Unternehmen wie Enron, Worldcom, US Airways und United Airlines können eine Fülle von Horrorgeschichten vorstellen, die den Teil - oder Gesamtverlust ihrer Firmenbeteiligungen kurzfristig detailliert darstellen Zeitraum von Zeit. Advantages von Stock Optionen. Es ist wichtig, um gründlich zu verstehen, sowohl die Vorteile und Einschränkungen von NQSOs können sie profitieren den Arbeitgeber so viel oder mehr, in einigen Fällen als die Mitarbeiter Sofern nicht anders angegeben, alle Elemente in diesem Abschnitt aufgeführt Gelten für beide Arten von Optionen. Erhöhte Einkommen Mitarbeiter können ihr Einkommen im Laufe der Zeit erheblich steigern, wenn der Aktienkurs steigt und nicht auf Kosten des Arbeitgebers, weil die Kosten der Ausbreitung, die Mitarbeiter erhalten, wenn sie ihre Optionen ausüben, vom offenen Markt getragen wird. Tax Deferral Mitarbeiter können die Ausübung und den Verkauf verschieben, bis es finanziell umsichtig ist, um die Optionen vor dem Verfallsdatum zu kaufen und die Aktien zu verkaufen. Improved Employee Tenure und Morale Arbeitgeber können die Mitarbeiterbindung, Loyalität und Leistung verbessern und einen Teil des Unternehmens halten Aktien in freundlichen Händen. Tax Deductions Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Menge der Spread Mitarbeiter berichten als Einkommen, wenn sie ihre Optionen ausüben. Kapitalgewinn Behandlung Der Verkauf von Aktien ist Anspruch auf langfristige Kapitalgewinne Behandlung, wenn für mehr als ein Jahr gehalten. Die Vorteile der Aktienoptionen. Poor Diversifikation Mitarbeiter Investment-Portfolios können in Unternehmen Aktien über-konzentriert werden, so dass ihre finanziellen Risiken. No Garantien Optionen verlieren alle ihren Wert, wenn der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt und diese Möglichkeit bestimmt wird durch Die offenen Markt. Share Preis Dilution Die Ausgabe von Aktienoptionen kann den Aktienkurs der Gesellschaft stock. Cash Anforderung für die Ausübung Ausübung von Optionen können verlangen, Mitarbeiter zu kommen mit Bargeld vorne, um den Handel zu decken, wenn eine bargeldlose Option nicht verfügbar ist. Vorzeitiger Verkauf Bargeldlose Aktienübungen berauben Mitarbeiter von potenziellen Kapitalgewinnen, indem sie verlangen, dass sie ihre ausgeübten Aktien sofort verkaufen. Tausende Probleme Die Ausübung von Optionen kann in vielen Fällen ein erhebliches steuerpflichtiges Ereignis sein, das den Teilnehmer in eine höhere Einkommenssteuerbefreiung für die Während die Mechanismen der nicht-gesetzlichen Aktienoptionen in der Natur relativ einfach sind, kann ihre Ausübung in vielen Fällen erhebliche finanzielle Planungspläne haben. Der Wert dieser Optionen kann sich auf die Größe des steuerpflichtigen Vermögens eines Mitarbeiters und den Zeitpunkt des Umsatzes auswirken Übungen sollten sorgfältig mit anderen finanziellen Faktoren im Leben des Mitarbeiters koordiniert werden, wie etwa andere Einkommensquellen oder bevorstehende Abzüge, die gegen Optionseinnahmen abgeschrieben werden können. Für weitere Informationen über Aktienoptionen wenden Sie sich bitte an Ihren HR-Vertreter oder an den Finanzberater.
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